Simples Nacional: O Que é, como funciona e como calcular os impostos da sua empresa
Se você tem um CNPJ e está (ou pretende estar) no Simples, esse artigo é para você.
O Simples Nacional é o regime tributário mais utilizado pelas micro e pequenas empresas no Brasil. Ele promete facilitar o pagamento de impostos, unificando diversas obrigações em uma única guia (DAS). Mas, na prática, muitos empreendedores não entendem como funciona o cálculo, quais são os anexos, nem como a faixa de faturamento interfere diretamente no valor do imposto.
📌 O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado para simplificar o pagamento de tributos para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Ele unifica 8 impostos em uma única guia (DAS):
• IRPJ
• CSLL
• PIS
• COFINS
• IPI
• CPP (INSS patronal)
• ICMS (estadual)
• ISS (municipal)
📊 Como funciona o cálculo do Simples Nacional?
O cálculo não é uma alíquota fixa. Ele depende de três fatores:
1. Anexo em que sua empresa se enquadra
2. Faturamento acumulado dos últimos 12 meses
3. Receita do mês atual
🧩 Entendendo os Anexos
O Simples Nacional é dividido em 5 Anexos, conforme o tipo de atividade:
Anexo I – Comércio: ICMS, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP
Anexo II – Indústria: IPI, ICMS, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP
Anexo III – Serviços (ex: clínicas, salão, manutenção): ISS, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP
Anexo IV – Serviços com mão de obra (ex: construção, vigilância): ISS, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS
Anexo V – Profissionais com alta complexidade (ex: consultoria, advocacia): ISS, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP
🔍 Obs: A definição do anexo nem sempre é óbvia e pode depender do CNAE da empresa e da natureza do serviço prestado.
🧮 Como é feita a conta na prática?
O cálculo é feito com base em tabelas progressivas por faixa de faturamento. Cada anexo tem sua própria tabela.
Para calcular a alíquota efetiva, a Receita utiliza a seguinte fórmula:
Alíquota efetiva = [(RBT12 × Alíquota) – Parcela a Deduzir] ÷ RBT12
RBT12 = Receita Bruta dos últimos 12 mesesAlíquota = alíquota da faixa em que sua empresa se encontraParcela a deduzir = valor fixo da tabela, conforme a faixa
✅ O resultado é a alíquota real aplicada sobre o faturamento do mês atual.
📌 Exemplo prático – Empresa prestadora de serviços no Anexo III
Receita bruta dos últimos 12 meses: R$ 180.000
• Receita do mês atual: R$ 15.000
• Faixa: 2ª faixa (de R$ 180.000,01 a R$ 360.000)
• Alíquota: 11.2%
• Parcela a deduzir: R$ 9.360
Cálculo:
(180.000 × 11,2%) – 9.360 = R$ 10.800
R$ 10.800 ÷ 180.000 = Alíquota efetiva: 6%
Valor do DAS no mês: 6% de R$ 15.000 = R$ 900
❗️ Importante: Faturar mais pode mudar sua alíquota
O Simples Nacional é progressivo, como o Imposto de Renda. Ou seja, quanto maior o faturamento acumulado, maior a alíquota efetiva.
Por isso, é essencial ter um contador acompanhando mês a mês — para te mostrar o momento certo de crescer, e como manter sua carga tributária saudável.
O Simples Nacional realmente simplifica — mas só quando você entende como ele funciona. Escolher o anexo errado, ignorar a progressividade ou não fazer um bom planejamento pode fazer você pagar muito mais imposto do que deveria.
Se você quer entender melhor qual o melhor regime para a sua empresa e otimizar seus impostos, a Contabilidade EAC está pronta para te ajudar.